一文看懂“補(bǔ)稅退稅”

通過手機(jī)、網(wǎng)頁、郵遞等方式均可辦理

“退了三千多塊錢的稅，幸福指數(shù)爆棚”“一頓操作下來，發(fā)現(xiàn)不用退也不用補(bǔ)”“看朋友曬退稅，我也去弄了下，發(fā)現(xiàn)要補(bǔ)一千多”……這幾天，“你辦稅了嗎?”成為朋友間打招呼的常用語。4月10日，隨著北京、天津、河北開通使用手機(jī)個(gè)稅App、網(wǎng)頁端等遠(yuǎn)程辦理渠道，全國除湖北省以外地區(qū)納稅人均可通過手機(jī)、網(wǎng)頁、郵遞等方式輕松辦理個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算申報(bào)事項(xiàng)。

這是我國個(gè)稅史上首次年度匯算，如果平時(shí)預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，可以通過年度匯算“多退少補(bǔ)”。為什么要在月度預(yù)繳后進(jìn)行年度匯算?這項(xiàng)政策如何讓納稅人收獲個(gè)稅改革紅利?對(duì)此，記者進(jìn)行了采訪。

關(guān)鍵詞：公平

——充分發(fā)揮個(gè)稅的收入分配調(diào)節(jié)作用

通俗來講，個(gè)稅年度匯算就是居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)的“綜合所得”合并后，按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)人所得稅，減除納稅年度已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算。說得更直白些，就是按照全年“綜合所得”計(jì)算年度應(yīng)繳個(gè)稅，算出與已預(yù)繳稅款的差額，多退少補(bǔ)。其中，“綜合所得”共包括四項(xiàng)：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)。

事實(shí)上，實(shí)行年度匯算是我國綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革的重要體現(xiàn)。2019年1月1日開始實(shí)施的新個(gè)人所得稅法，將個(gè)稅起征點(diǎn)由每月3500元提升至每月5000元，增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，并首次建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅征收模式，明確納稅人按照“按月按次預(yù)繳、年度終了清算”的方式履行納稅義務(wù)。

“之前的個(gè)人所得稅是分類征收模式，即按個(gè)人收入性質(zhì)分類進(jìn)行納稅。改革后，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四類由原來按分類按月或按次繳納個(gè)稅的收入改為綜合征收，其他收入還是按照分類征收，這就是綜合與分類相結(jié)合的征收模式。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院黨委書記、教授樊勇在接受本報(bào)記者采訪時(shí)指出，從原來的分類征收到現(xiàn)在的綜合與分類相結(jié)合，這種征收模式的變化最主要的特點(diǎn)是更加體現(xiàn)公平，有利于平衡不同收入項(xiàng)目間的稅負(fù)，更好地發(fā)揮個(gè)稅的收入分配調(diào)節(jié)作用。“分類征收模式下，上述四類收入由于計(jì)稅方式不同，就存在稅負(fù)不一樣的情況，綜合后適用計(jì)稅方式相同。”樊勇進(jìn)一步解釋說。

此外，個(gè)稅年度匯算可以全面落實(shí)各項(xiàng)稅前扣除政策。“很多人平時(shí)可能沒及時(shí)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，以及大病醫(yī)療等年度結(jié)束才能確定金額的扣除項(xiàng)目，通過年度匯算就可以填寫這些信息來享受個(gè)稅的稅前扣除，從而減輕稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平原則。”樊勇表示，年度匯算給了納稅人“查遺補(bǔ)漏”的機(jī)會(huì)，確保其充分享受改革紅利。從這個(gè)角度看，年度匯算是個(gè)稅改革紅利集中體現(xiàn)的方式，能讓很多納稅人受益。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)認(rèn)為，開展個(gè)稅年度匯算將通過落實(shí)稅收公平原則夯實(shí)稅收“中國之治”的根基，促進(jìn)國家與納稅人之間，以及納稅人與納稅人之間的公平，讓廣大中低收入階層的“獲得感”更強(qiáng)。

關(guān)鍵詞：貼心

——便利到位的服務(wù)讓納稅人真受益

“操作真的非常便利。”日前，浙江省開化縣的林老師通過個(gè)人所得稅App很快完成自主申報(bào)，退稅上千元。

感受到這種便捷和實(shí)惠的不只林老師。“受惠于個(gè)稅改革，我們公司2000多名員工的稅收負(fù)擔(dān)比2018年少了200萬元。”在廣東超訊通信技術(shù)股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)陳桂臣看來，個(gè)稅改革不僅釋放了真金白銀，個(gè)稅App也是個(gè)省時(shí)省力的“法寶”。“個(gè)稅App可以查詢本人納稅情況和以前部分扣除信息，如果沒這個(gè)功能，需要一項(xiàng)項(xiàng)手動(dòng)輸入收入、扣除等信息，增加了財(cái)務(wù)人員的工作強(qiáng)度，現(xiàn)在只要手指一點(diǎn)，收入信息自動(dòng)代入申報(bào)系統(tǒng)，員工只需要核對(duì)確認(rèn)就行了，十分便捷。”陳桂臣說。

如何讓居民個(gè)人充分享受到個(gè)稅改革的紅利?樊勇認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)努力為納稅人創(chuàng)造更便利辦稅條件的同時(shí)，納稅人也要更多地了解個(gè)人所得稅法，了解匯算操作等稅務(wù)知識(shí)。

首次個(gè)稅年度匯算期間，恰逢以“減稅費(fèi)優(yōu)服務(wù) 助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”為主題的第29個(gè)全國稅收宣傳月在全國開展，稅務(wù)部門采取多項(xiàng)舉措，方便納稅人快速便捷辦理匯算，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人的獲得感。由于年度匯算人數(shù)眾多，為便于納稅人有序錯(cuò)峰、高效準(zhǔn)確辦理，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)為期4個(gè)月的年度匯算期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，并通知各扣繳單位辦理時(shí)間段，提供了辦稅指南、操作視頻等資料，確保納稅人依法應(yīng)享盡享應(yīng)有權(quán)利。

各地稅務(wù)部門借助熱線電話、微信視頻、釘釘網(wǎng)課、抖音直播等廣泛開展個(gè)稅年度匯算政策輔導(dǎo)和操作培訓(xùn)，大力推行“非接觸式”辦稅的貼心服務(wù)，通過優(yōu)化個(gè)人所得稅App、完善自然人電子稅務(wù)局等信息化平臺(tái)拓寬服務(wù)渠道，確保納稅人懂操作、會(huì)申報(bào)、真受益。

關(guān)鍵詞：誠信

——維護(hù)好公平公正的稅收經(jīng)濟(jì)秩序

既然是“多退少補(bǔ)”，自然是有人能收到退稅福利，也有些收入高的納稅人需要補(bǔ)繳稅款。在實(shí)踐中，有少數(shù)納稅人或因誤信非官方的“退稅攻略”而填報(bào)了錯(cuò)誤的信息，或主動(dòng)在填報(bào)數(shù)額上“動(dòng)了手腳”。對(duì)此，稅務(wù)部門提醒，納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，通過填報(bào)虛假信息、提供虛假資料騙取退稅或申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，以及不配合稅務(wù)檢查、虛假承諾等行為，不僅可能面臨稅務(wù)行政處罰，而且可能會(huì)對(duì)個(gè)人信用產(chǎn)生影響。

其實(shí)，在補(bǔ)繳稅款方面也有相應(yīng)的紅利——國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)、給予納稅人充分的稅收優(yōu)惠，綜合所得年收入合計(jì)不超過12萬元以及應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的納稅人，屬于免予匯算情形，無須辦理年度匯算也無須補(bǔ)稅。

記者了解到，如果納稅人需要退稅，那么是否辦理年度匯算退稅是納稅人的權(quán)利，無須承擔(dān)任何責(zé)任。而不符合免予匯算情形、需要補(bǔ)稅的納稅人如果到匯算期結(jié)束(2020年6月30日)仍沒有依法如實(shí)辦理年度匯算的，則要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

樊勇介紹，需要進(jìn)行補(bǔ)繳稅款而不按時(shí)補(bǔ)繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法追繳其不繳或者少繳的稅款，并加收滯納金，還可以對(duì)納稅義務(wù)人處不繳或者少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。

對(duì)此，納稅人應(yīng)給予重視。事實(shí)上，去年下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》就明確提出全面實(shí)施個(gè)人所得稅申報(bào)信用承諾制，納稅人需對(duì)填報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾，承諾的履行情況納入個(gè)人納稅信用記錄。

湯繼強(qiáng)指出，維護(hù)好公平公正的稅收經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)是其中應(yīng)有之義，建立健全個(gè)人所得稅納稅信用記錄，能夠有效引導(dǎo)納稅人誠信納稅，公平享受減稅紅利，讓我國公民信用體系建設(shè)邁上新臺(tái)階。(記者陳晨)